En el mundo corporativo, donde la transparencia y la gobernanza son clave, surge una pregunta crucial: ¿El CEO debería contratar al Director de Auditoría?
Introducción
En un proceso de contratación de un Director de Auditoria (CAE), especialmente cuando existe un Consejo de Administración, el rol de la Dirección General en el proceso puede variar dependiendo del modelo de gobernanza corporativa de cada compañía, pero te explicamos lo que generalmente se considera una buena práctica y lo que sugiere la Normativa Internacional de Auditoría Interna (como el IPPF del IIA).
¿Debe ser contratado un Director de Auditoría por un CEO o Dirección General?
Antes que nada es importante mencionar que el proceso de contratación de un Director de Auditoría debe ser altamente supervisado y cuidado para que no fracase o se contrate a la persona equivocada.
Ahora bien, No necesariamente un Director de Auditoría tiene que ser contratado por el CEO. El Director de Auditoría debe reportar funcionalmente al Comité de Auditoría (o Consejo de Administración en su defecto) y administrativamente a la Dirección General o a un nivel ejecutivo.
Razones sólidas para que el CEO NO contrate al Director de Auditoría
- Preservación de la Independencia Funcional
- El Director de Auditoría debe tener total independencia para evaluar objetivamente los procesos, incluso aquellos liderados o aprobados por el CEO. Si el participa en su selección, puede generarse un sesgo o presión indebida.
- Evitar Conflictos de Interés
- Si el Director de Auditoría eventualmente debe auditar decisiones, contrataciones, inversiones o acciones del CEO, su rol por lo tanto puede estar comprometido si fue entrevistado o validado por esa misma persona.
- El Director de Auditoría le reporta al Comité de Auditoría
- Según el marco del IIA (Instituto de Auditores Internos), el Director de Auditoria o CAE debe reportar funcionalmente al Comité de Auditoría o Consejo de Administración, y solo administrativamente a un ejecutivo (por ejemplo, para temas logísticos, vacaciones, presupuesto, etc.).
¿Quién debe liderar el Proceso de Contratación?
El Consejo de Administración o el Comité de Auditoría, si existe, debe:
- Aprobar el perfil del Director de Auditoría.
- Participar en las entrevistas finales.
- Tener la última palabra en la selección.
- Garantizar la independencia del Director de Auditoría.
El CEO puede participar como apoyo, pero la decisión debe ser colegiada y controlada por el Comité de Auditoría o Consejo de Administración.
¿Cuales son algunas situaciones reales que se encuentran Directores de Auditoría en este proceso?
- El CEO le solicita al Director de Auditoría enfocarse a auditar a ciertas áreas que a su juicio estan impactando la compañía.
- El CEO le proporciona por escrito al Director de Auditoría el plan anual de auditoría.
- El CEO le informa al Director de Auditoría que su opinión formará parte de la decisión final de otorgar el contrato indeterminado.
Conclusión
Finalmente, el Comité de Auditoría o el Consejo de Administración deben liderar el proceso de contratación del Director de Auditoría y el CEO puede ser informado del avance, pero No debe participar directamente o pondrá en riesgo la contratación.
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